来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
企业外币会计账户年末调汇要交税吗
问题：公司对外公益捐赠，但在捐赠过程中发生了其他费用支出，例如餐饮费、交通费，此类费用可以一起入营业外支出吗？答案：营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如�？钪С�，捐赠支出，非常损失等。 如果将餐饮费、交通费计入到营业外支出，需要注意的是，只有公益性的捐赠可以在总额的12%之内扣除，非公益性捐赠不能。你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？
在疫情期间，税务总局留言区曾有一条这样的提问：当时官方给出的回复是这样的：“销售农产品发票的小规模纳税人选择放弃享受减征增值税政策，开具3%征收率的增值税专用发票，你公司取得了小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票，即可按上述规定计算抵扣进项税额。”如今，相关的答复暂未有什么改变，比如江苏税务在2023年3月关于取得农产品发票专票的抵扣问题：也就是说，目前，取得农产品发票1%专票，不能按9%进行抵扣，但一般纳税人取得3%农产品发票专用发票，可以按照 9%计算扣除！不过，由于各地税务机关执行口径可能存在差别，建议具体操作是还是要咨询一下当地的税务机关。怎么计算抵扣？举个简单的例子：A公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品发票专用发票，发票金额100000元，税额3000元。那么，A公司可以抵扣的进项税= 100000*9%=9000（元）。*此处是用不含税金额来计算进项税额。购进农产品发票用于深加工，还可以加计扣除1%。再比如：A公司在购入时，按9%计算抵扣进项税，领用进行深加工时（加工13%税率的货物），再加计1%进项税额。（即可以按照10%扣除）更多推荐： 购买税控系统取得的13%专票，可以全额抵税！