来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
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【问题】企业收到财税协会的会费收据，是否可以以作为企业所得税税前扣除凭证？【答案】根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定：“八、自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。社会团体，是指依照有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。”另根据《税务总局关于发布 企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》（税务总局公告2018年第28号）第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称‘应税项目’)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”因此，社会团体收取的会费属于增值税免税项目，企业应取得财税协会开具的会费发票作为企业所得税税前扣除凭证。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 交社�：头⒐ぷ什辉谕桓龅ノ�，如何填工资总额？
【问题】出口退税财务需要做销售如何开发票？【答案】举例甲公司为电子商务公司，属于增值税一般纳税人。甲电子商务公司通过依托境内跨境电子商务第三方平台开展出口业务，已办理出口退（免）税资格备案。2020年6月15日，国外乙客户在该平台向A公司采购并支付玩具，增值税征税率为13%，退税率为10%，合同签订出口销售额为6000元人民币（FOB价，下同）。6月22日，A公司从国内生产企业购进同数量玩具，取得增值税专用发票上注明的价款为5000元，增值税额为650元；6月25日，甲公司办妥出口离境手续，取得海关出口货物报关单电子信息，当月甲公司财务已经做销售入账，于次月的增值税纳税申报期内申报了出口退（免）税，退税款已经打入公司账户。甲公司增值税退（免）税计算如下：（1）甲公司外销玩具适用免税政策。（2）增值税应退税额＝增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率＝5000×10%＝500（元）。（3）当期不予抵扣和退税的税额＝增值税退（免）税计税依据×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝5000×（13%－10%）＝150（元）。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 高新技术企业认定时间及有效期是多久？