来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
本月应交增值税会计分录怎么写？
【问题】纳税人在增值税发票综合服务平台选择发票用途错误应如何处理？【回答】根据《税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（税务总局公告2020年第1号）文件规定：一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。增值税发票综合服务平台登录地址由税务总局各�。ㄗ灾吻�、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称“各省税务局”）确定并公布。纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。五、本公告自发布之日起施行。更多推荐： 负债比率如何计算？计算负债比率的公式是什么？
【问题】企业的固定资产享受一次性扣除需要备案吗？【回答】企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照《税务总局关于发布修订后的〔企业所得税优惠政策事项办理办法〕的公告》（税务总局公告2018年第23号）的规定归集和留存相关资料备查。主要留存备查资料是：1. 固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；2. 被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；3. 固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明，外购软件拟缩短折旧或摊销年限情况的说明；4. 集成电路生产企业证明材料；5. 购入固定资产或软件的发票、记账凭证。更多推荐： 财税问答精选