来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
捐赠税前扣除对接受主体有要求
尚未完成企业所得税汇算清缴的企业请在2024年5月底前完成这项工作！企业所得税汇算清缴各类优惠很多，对应的附表中收入减免、所得减免、减免所得大家可要分清楚呀！是今天就给大家讲解一下他们都包括哪些内容，具体填写哪些附表，大家跟随我一起来学习一下吧！一、收入减免收入减免其实包含免税收入和减计收入两个方面，是对收入的减免。主要取得这种类型的收入，就能减免。成本还能正�？鄢�。常见的免税收入有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等等；常见的减计收入有综合利用资源生产产品发票取得的收入、金融保险等机构取得的涉农利息保费、铁路债券利息收入、社区家庭服务收入等等。免税、减计收入通过填写《A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》实现优惠享受。二、所得减免企业所得税汇算清缴有一张专门的所得减免优惠表，即《A107020 所得减免优惠明细表》。常见的减免项目有农林牧渔业项目、符合条件的 环境保护节能节水项目、符合条件的技术转让项目等等。所得减免需要以项目的收入减去成本、相关税费、应分摊期间费用，并经过纳税调整，核算出单个项目所得，再对每个项目根据文件规定进行减免。即使同一类别不同项目也要单独核算。《A107020 所得减免优惠明细表》千万别忘记填写项目成本、相关税费、应分摊期间费用。三、减免所得减免所得跟所得减免又有什么不一样呢？完全不一样！刚刚介绍的所得减免是项目所得优惠，减免的是应纳税所得额；而减免所得是对税额的减免，常见优惠有小型微利企业、高新技术企业、集成电路企业优惠等等。通过《A107040 减免所得税优惠明细表》填列。不同的优惠类型需要正确填写不同的附表，大家企业所得税汇算清缴时千万别弄错了！以上就是关于收入减免、所得减免、减免所得的要点，你学到了吗？更多企业所得税知识，请关注财税实务选课中心，了解更多财会专业知识，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务栏目， 收藏！先进制造业增值税期末留抵退税政策热点问答
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