来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
间接税比重过高 低中收入阶层承担税负
小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来一起学习学习吧！一、建筑施工企业预缴增值税问：根据规定建筑施工企业预收工程款是否预缴增值税？提问者昵称：LYY392****回答者：李老师答：建筑施工企业预收工程款需要预缴增值税。财税规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。二、公司残疾人保障金的问题问：每年不交，注销的时候会查账吗？提问者昵称：1575488****回答者：王老师答：请参考的相关规定：第十一条保障金征收机关应当定期对用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴纳保障金的，征收机关应当催报并追缴保障金。第二十六条用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5 的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。三、代开发票的盖章问题问：供应商开过来的增值税专用发票，发票是由税务局代开的，发票印章是供应商的发票专用章，发票新规下这发票还能用吗？提问者：M551****回答者：吴老师答：您好！这种给发票盖章的方法时正确的。代开的增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。这些回答同样解答了你的疑问吗？如果你有更多会计实务的相关问题急需解惑，赶快进入 可开宿住,餐饮,等发票校APP中的问答平台向财税大咖们免费提问吧！如果你还没有这个APP，扫下面二维码就可以下载咯。下载后进入主页面即可看到 问答 ，点进去就可以向老师提问啦。相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：小海鸥 小心 企业所得税汇算清缴中常被忽视的10项税收风险（上）
10月份，又到了环保税的征期。电子税务局根据实际征管情况作了一些优化完善，快来看看有哪些新的变化吧！Q1:《环境保护税税源明细表》中的“经度”“纬度”，应如何填报？应分为“度”“分”“秒”三个数据项，纳税人直接填写数字即可，无需填写符号。Q2: 换了新表后，《环境保护税基础信息采集表（主表）》（新表）里的税源跟以前的不太一样了，原来的相关税源是否需要全部重新采集？此前已采集的税源会由系统自动带到新的税源采集表中，无需重新采集。不过因为新表相比于旧表精简了不少字段，表样有所变化，同时有些字段原来是非必填项，新表中改为了必填项（如排放口编号），系统自动带出的税源信息可能存在字段缺失的情况，需要纳税人先维护好税源再进行下一步操作。Q3：《环境保护税基础信息采集表（主表）》中,排放口编号如何填写？如有《排污许可证》，根据《排污许可证》载明的排放口编号填写；没有《排污许可证》的，可由纳税人自行编号填写。Q4：我司涉及危险废物的多个征收子目，《环境保护税基础信息采集表（主表）》填写完成后，保存时系统提示“同一税源有效期内存在相同的排污许可证编号、排放口编号及污染物名称的税源”，无法保存税源信息，如何处理？答：给排放口编号做个小修改，比如加个“-1”“-2”之类的，就能解决。Q5：《环境保护税基础信息采集表（主表）》中，税源编号一栏为灰色，无法填写，如何处理？税源编号无需手动填写，其他需采集的信息填写完成后点击保存，由系统自动生成税源编号。Q6: 以前适用抽样测算方法无需采集排放口等税源信息就能申报，现在有变化吗？新申报表中适用抽样测算方法的污染物需要先在《环境保护税基础信息采集表（主表）》中采集相应信息，注意应在“污染物排放量计算方法”栏次中选择“抽样测算”，完成采集后填报《申报计算及减免信息》，保存进入财产和行为税合并纳税申报�？榻猩瓯�。Q7：《环境保护税基础信息采集表（主表）》及相关附表全部信息均已填写完成，申报时仍提示“所选申报表当前属期无可申报的税源信息”，如何处理？完成《环境保护税基础信息采集表（主表）》及4张附表相关信息的采集后，还需要进入《申报计算及减免信息》填报当期污染物排放数据以及减免税信息进行税款计算，保存后进入财产和行为税合并纳税申报�？榻猩瓯�。Q8：我司原来申报环境保护税时涉及自动监测和抽样测算两种计算方法，需要分别申报A表和B表，现在原属于应在A表申报的自动监测数据已经在新的申报表上采集并申报了，那原应在B表申报的抽样测算数据如何申报？新的申报表并未区分A、B表，全部应申报数据一并在税源基础信息采集表中填写完整，点击 “申报计算及减免”填报相关的数据进行税款计算，可以一次性完成环保税申报。如本月完成申报后发现申报数据填报不完整，应先将税源信息补充完整后再进行更正申报。学习全盘账税，推荐：175小时学习+全盘讲解+软件实操+配套资料+工作答疑，全盘理清，快速上岗，独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。遇到不会的有老师在微信群详细指导！工作问题也能为你解答疑惑，帮你尽快成为职场小能手！贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件！更多推荐： 有关赡养老人、养老服务的税收政策，收藏！