总局举行第22个税收宣传月启动和12366业务开通仪式

企业招用自主就业退役士兵，怎样填报减免额？一般纳税人和小规模纳税人的操作步骤类似，下面我们以一般纳税人为例，一起来学习一下增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的填报步骤吧！ 填报步骤 Step1：登录电子税务局，点击“税费申报及缴纳”。Step2：进入申报页面，选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”，点击“填写申报表”。接下来，我们分不同税费种，来填写减免额吧~?增值税申报减免进入“《增值税减免税申报明细表》”，在“减免性质代码及名称”下拉选项中选择“企业招用退役士兵扣减增值税优惠”，然后手动输入“本期发生额”，并填写“本期实际抵减税额”。?城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报减免进入“《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》”，在“减免性质代码及名称”下拉选项中选择“企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠”，然后手动输入“减免税（费）额”。两费申报减免适用同样的步骤，教育费附加申报减免是在选择“减免性质代码及名称”时选择“企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠”，地方教育附加申报减免则是选择“企业招用退役士兵扣减地方教育附加优惠”。?企业所得税的填报在企业所得税年度申报时，选择“《A107040减免所得税优惠明细表》”，在第三十一项“扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”填入减免金额。◆文件依据根据财税〔2019〕21号文规定：“2019年1月1日至2024年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。”根据闽财税〔2019〕13号和厦税函〔2019〕78号文的规定，厦门在上浮范围内顶格出台定额标准，定额标准为每人每年9000元。了解更新电子税务局常见业务办理指南，关注课程，通过本课程的学习，全面掌握电子税务局操作方法，相关推荐： 申报免征增值税需要准备这些材料，别弄错了

我公司是一家制造业小企业，属于增值税小规模纳税人，全部销售额为销售货物取得的适用 3%征收率的应税销售收入，按新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策。2022 年 6 月份取得销售额 80 万元，其中 30 万元销售额，因下游企业抵扣的需求，要求我们开具专用发票，其他的 50 万元销售收入尚未开具发票。请问，我们可不可以部分放弃免税，仅就开具专用发票的 30 万元缴纳增值税？开具专用发票应适用何种征收率？ 【回答】 《税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（税务总局公告2022 年第 6 号）明确，增值税小规模纳税人适用 3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为 3%的增值税专用发票。 如你公司选择放弃免税，对 30 万元部分的应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为 3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税为：30 万元× 3%=0.9 万元；其余的 50 万元销售收入，仍可以享受免征增值税政策。 更多推荐： 分支机构可以参与纳税信用评价吗？