来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
税务银行券商等部门紧锣密鼓备战营改增
【问题】应付未付款项需要缴纳企业所得税吗？【答案】根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十二条规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。根据《河北省税务局关于企业所得税若干政策问题的公告》（河北省税务局公告2014年第5号）第二条规定：企业确实无法偿付的应付款项所得税处理问题 企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付款项以及清算期间未支付的应付款项，应计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。企业若能够提供确凿证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不计入当期应纳税所得额。已计入当期应纳税所得额的应付款项在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 预收款增值税纳税义务发生时间如何确定？
出口退税是一件大多数企业会计一个必备的工作，那么，对于这项工作，你该了解什么呢？快来学习一下吧！一、9610模式出口退税（一）定义根据海关总署公告2014年第12号规定，“9610”监管方式代码，全 称“跨境贸易电子商务”，简称“电子商务”，俗称的集货模式，适用于 境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现零售进出口商品交易 （通过海关特殊监管区域或保税监管场所一线的电子商务零售进出口商品除外）。（二）直达手续“清单核放、汇总申报”模式。 即电子商务企业向海外出售的货物以邮寄、快件等方式运输，分批核 放出境，之后定期将已核放的清单归并形成报关单，并根据相关合作机制 通过电子口岸将报关单电子数据提供给税务、 外汇管理部门，海关为企 业出具报关单退税证明，便利电子商务企业办理退税、结汇手续 。（三）特点专为销售对象为单个消费者的中小跨境电商企业服务。二、1210模式出口退税（一）定义1210全称保税跨境贸易电子商务，也称备货模式，适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关 特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品。即跨境电商网站可以将尚未销售的货物整批发至国内B型保税物流中 心，然后网上再零售，每卖一件，就进行清关。没有出售的，就不必报关， 也可退回国外。（二）通过跨境电商海关特殊监管区域出口的1210直达模式分两种情形：①跨境电商特殊区域包裹零售出口，即将商品进入特殊区域，通过跨 境电商平台完成销售后，在区内打成小包并离境送到境外消费者的模式。②跨境电商特殊区域出口海外仓零售，即将商品报关进入特殊区域， 在特殊区域内完成理货、拼箱后批量出口到海外仓，通过跨境电商平台完 成零售后，再将商品从海外仓送达境外消费者的模式�：９靥厥饧喙芮蚴蔷裨号�，设立在关境内， 赋予承接国际产业转移、联接国内国际两个市场的特殊功能和政策，由海 关为主实施封闭监管的特定经济功能区域�：９靥厥饧喙芮蛴斜Ｋ扒�、出口加工区、保税物流园区、跨境工业 园区、保税港区、综合保税区多种模式。（三）跨境电商B2B出口模式海关总署公告2020年第75号推出跨境电商B2B出口试点办法。适用范围：两种模式：①跨境电商B2B出口，跨境电商B2B直接出口模式监管代码为9710②跨境电商出口海外仓模式监管代码9810增设的这两种模式都需对接单一窗口，根据海关要求传输相关电子数 据的，接受海关监管。（四）跨境电商0110出口直达模式（一般贸易）一般贸易出口直达，是指境内有进出口经营权的企业单边出口的 贸易。与9610等模式不一样，不需要通过电子商务平台达成交易，进行支付结算。八大�？榭焖偕鲜炙敖鸪锘�，实训软件操作演练落地快，点击了解课程详情 学习1500+实操课 在线答疑 大咖直播 100份资料 多行业实训软件，点击课程 推荐文章 出口跨境电商适用免、抵、退资格条件及直达模式