来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
银行本票与支票的区别是什么？
新设立的企业，从办理税务登记，到开始生产经营，往往要经过一定的筹建期，进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等。在此期间，企业可能未能及时认定为一般纳税人，这期间取得的增值税扣税凭证可以抵扣吗？ 答案是肯定的，但要满足一定的条件。 根据《税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税 是可以抵扣的前提，指的是纳税人按照会计制度和税法的规定，真实记录和准确核算的经营结果，通过隐瞒收入形成的 未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税 ，其进项税是不允许抵扣的。 取得的增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理： （一）购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（税务总局公告2014年第73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。 购买方纳税人按照税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择 所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围 或 所购服务不属于增值税扣税项目范围 。 （二）纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（税务总局公告2011年第50号）规定的程序，经税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。想要全面学习增值税的知识？网校特推出《》课程，正值，报名课程立享优惠，还等什么加入我们吧。 相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：大毛 一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的情形
近日，税务总局发布（税务总局公告2024年第15号），对出口退税系统进行了优化调整。为了帮助纳税人顺利掌握出口退税管理新系统的操作使用，今天我们为大家整理了出口退税申报的完整流程，财务人员快来查收吧。篇章 01三种申报渠道新出口退税管理系统会延续原有的三种在线申报途径，纳税人可自愿选择任意一种途径进行出口退(免)税申报，以上海市为例：1.税务总局上海市电子税务局（可登陆上海税务官方网站进入，地址：）2.（上海）国际贸易单一窗口(地址:）3.上海市一网通办（地址：）除此之外，新系统还将继续保留离线申报工具，方便纳税人离线申报。篇章 02便捷服务功能新系统将通过信息化手段，为纳税人提供更智能、更便利的退税申报体验，大幅减少人工操作，提高办税效率，保障纳税人合法权益�。ㄒ唬┲悄芘涞スδ茉谥悄芘涞ヒ趁婵梢越信涞�，配单分为“逐项配单”和“分类配单”，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。【温馨提示】1.配单时，要求报关单必须做过数据检查且状态为未生成。2.智能配单支持一对一和一对多的报关单与发票的匹配。（二）允许撤回申报申请纳税人申报出口退（免）税后，在税务机关核准通过前，发现申报数据有误或自愿放弃该笔已申报退（免）税时，可以向主管税务机关提出撤回退（免）税申报申请，申请将该批次申报数据撤回或放弃相应退税申报。1.申请撤回的原申报业务类型按照撤回申报的对象的原申报类型填写，具体分为：免抵退税申报、免退税申报、购进自用货物申报、出口已使用旧设备申报、代办退税申报、横琴平潭退税业务（货物）申报、非自产消费税特准退税申报等。2.撤回原因（1）申报错误申请撤回；（2）自愿放弃申请撤回。【温馨提示】撤回原因选择“自愿放弃申请撤回”，还需要录入原申报关联号/原申报序号、凭证种类、凭证号码。3.关联号编制新规则新系统的关联号编制规则为以出口报关单上每一个项号作为关联号的编制单元，即以全长度21位报关单号（18位报关单号+3位项号）分配1个关联号的原则编制，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。关联号对应业务拆分细化后，将使出口企业相关业务按规定转调查评估时，受到的退税影响最小化。篇章 03出口退税新系统热点6问6答Q1我单位为新办出口企业，请问可通过哪些渠道申请办理新办出口退（免）税备案事项？上海市目前提供三种在线渠道办理出口退税，分别为：税务总局上海市电子税务局、（上海）国际贸易单一窗口、上海一网通办。除此之外，您还可以通过出口退税咨询网下载离线版申报软件。A.税务总局上海市电子税务局（可登陆上海税务官方网站进入，地址：）B.（上海）国际贸易单一窗口（网址：）C.上海一网通办（网址：）D.出口退税咨询网（网址：）Q2我单位为外贸企业，需要对前期正式申报并取得退税款的数据进行冲减，请问如何操作？对于已经正式申报完成的数据进行冲减时，点击企业调整申报进行数据采集。Q3若我单位在申报出口退税时，发现申报数据有误，该如何处理？请区分申报数据状态，分情况进行处理：A.若尚未生成申报数据，可直接在明细数据采集中进行修改。B.若已生成申报数据，但尚未正式申报，需要撤销申报数据并进行修改。C.若已正式申报，需进行“企业撤回退（免）税申报”，待税务机关同意撤回申报数据后进行修改。Q4我单位在申报退税时，发现出口货物报关单管理界面里面没有数据怎么办？需要登录电子口岸下载XML格式报关单信息，通过“基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入”点击下载“客户端工具（下载）”运行客户端工具，并插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，在“海关文件”处选择已下载的XML格式的报关单，点击“开始解密”对出口报关单进行解密。从“基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入”导入解密后的XML报关单数据。Q5我单位在申报出口退（免）税时，自检提示报关单/发票无电子信息怎么办？情况1：报关单号/发票号录入错误。检查出口明细或进货明细中的报关单号或发票号是否录入错误，报关单号编写规则为18位报关单号+3位项号共21位，发票号编写规则按照发票代码+发票号共18位，如果录入错误修改后重新申报即可。情况2：报关单/发票信息未传递到税务机关。若检查报关单号/发票号没有录入错误，代表报关单/发票信息未传递到主管税务机关，可以进入电子税务局—出口退（免）税申报—出口信息查询—出口信息查询采集进行报关单电子信息查询。Q6我单位为一家生产企业，在申报出口退税时如何打印汇总表？生产企业离线版打印汇总表步骤：步骤1：点击“退税申报向导”-“四 打印免抵退税报表”-“免抵退税申报表”；步骤2：选择“免抵退税申报汇总表”，填写对应所属期，点击“确认”即可进行打印。生产企业在线申报系统步骤：步骤1：登录点击电子税务局点击我要办税-出口退税管理-出口退免税申报-免抵退申报-在线申报步骤2：点击退税申报，勾选数据，点击打印报表下载，下载保存之后打印表单即可。想了解更多关于出口退税的问题， 可开宿住,餐饮,等发票校推出，整套课程+实训操作（配置电子资料），帮你轻松上手外贸会计工作，解决出口退税业务问题！更多推荐： 不拿信用开玩笑，这些提示要知晓！