来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
税务师考试科目搭配法则
【问题】公司销售软件产品发票，即征即退的会计分录是怎么样的？【答案】一、销售软件产品发票时，正常确认销售收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、月底结转增值税进销项税额时月末进项税额大于销项税额，不需要进行账务处理。月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税，账务处理借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税三、缴纳增值税时本月初上交以前期间应交未交的增值税，本月初扣款时做会计分录借：应交税费——未交增值税贷：银行存款次月初申报并缴纳本月应交未交的增值税，次月初扣款时做会计分录借：应交税费——未交增值税贷：银行存款四、计提应收的增值税退税额借：其他应收款贷：营业外收入-政府补助其他收益-政府补助（如果执行的是小企业会计准则，贷方使用营业外收入科目，如果执行的是企业会计准则，贷方使用其他收益科目）五、收到增值税退税额时借：银行存款贷：其他应收款加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 买材料的运费计入什么科目？
【问题】职工教育经费的会计处理【答案】根据《会计准则第9号——职工薪酬》(2014)第七条规定，企业按规定提取的职工教育经费应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。1.计提借：管理费用/生产成本/制造费用/在建工程等 贷：应付职工薪酬——职工教育经费2.实际发生借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：银行存款等学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 如何开具红字增值税普通发票？需要填开《红字增值税专用发票信息表》吗？