计提本月企业所得税的会计分录怎么做？

问题：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章？答案：根据《税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（税务总局公告2020年第1号）文件规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 收到的桥闸通行费发票，没有税额怎么抵扣？

问：一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额，抵减增值税欠税时，如何进行会计处理？ 答：（国税发〔2004〕年112号）第一条规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记 应交税金 应交增值税（进项税额） 科目，贷记 应交税金 未交增值税 科目。 （二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记 应交税金 应交增值税（进项税额） 科目，贷记 应交税金 未交增值税 科目。相关推荐： 财税问答：支付境外管理费 是否需要代扣代缴增值税