来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
实务：退休返聘人员工资涉税四大疑难问题
长期挂账的应付款项。企业确实无法支付的应付款项应作为其他收入，计入企业收入总额征收企业所得税。同时，上述款项在以后年度实际支付时准予税前扣除。 无法收回的长期应收款项。《》（财税[2009]57号）第四条规定， 债务人逾期3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除 。25号公告规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 三年以上未收应收款项 与 三年以上未付应付款项 往往是对应的，若应收款项一方已经按坏账损失在账务处理并申报税前扣除的，对应的应付款项一方亦应作为 营业外收入 计入应纳税所得额。【】 责任编辑：泥巴姐 公司年度汇算清缴应该怎么做？
【问题】营改增后的类型都有哪些？【回答】发票类型餐饮服务可以开具的发票为国税局提供的通用定额发票和增值税普通发票，需要提醒的是发票监制章为“税务总局监制”。（1）通用定额发票 通用定额发票为手撕发票，各地规格并不统一，也属于增值税普通发票。（2）机打发票 普通发票为机打发票，全部联次应一次打印，内容完全一致，发票上要有规范的企业发票专用章（注意不要遮挡金额），票面信息真实、齐全。（3）关于专票 餐饮企业有资格开专票！不过，鉴于餐费专票一律不得抵扣进项税，所以，如果无聊到开专票，应该是脑袋被门夹了！如果小伙伴们还想学习其他关于金税三期的账务处理知识，快去看讲解的课程——熊超老师：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事�？纬淌找�：本课程从以下四个方面入手，全面细致讲解金税三期下的费用实务与风控：费用的票据要求、费用的安排：推算方法、费用核算与风控、常见费用的税会处理、结合实务案例，录播细节讲做法，直播抓重点。让学员充分掌握处理技巧。点击下方图片即可报名 更多免费直播课程，尽在(每天都有免费直播课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！) 超标住宿费增值税如何抵扣？