来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
拒不提供关联资料其应纳税所得额如何定
说起城市维护建设税，想必各位财务小伙伴都不陌生，工作中，我们习惯称它为增值税与消费税的“小跟班”。然而，大家千万别小看了这个“小跟班”，因为这些城建税问题一不小心还真容易弄错。这不，网校就为您归纳了6个常见易错点，具体如下：易错点1.适用税率错误根据规定，城市维护建设税税率如下：1.纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；2.纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；3.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。特别提醒：纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。政策依据：《城市维护建设税法》第四条易错点2.计税依据遗漏消费税城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下称“两税”）税额为计税依据。依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税额）后的金额。依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。特别提醒：应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。政策依据：《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（税务总局公告2024年第26号）第一条易错点3.城建税计税依据中的留抵退税额未按规定扣除纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。政策依据：《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（税务总局公告2024年第26号）第一条易错点4.纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间不一致城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。特别提醒：同时缴纳是指在缴纳两税时，应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城建税。政策依据：《城市维护建设税法》第七条、第八条《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（税务总局公告2024年第26号）第五条易错点5.对增值税免抵税额征收的城建税，纳税申报时点错误对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。政策依据：《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（税务总局公告2024年第26号）第三条易错点6.两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，可退还附征的城建税两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。特别提醒：因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。政策依据：《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（税务总局公告2024年第26号）第六条纳税申报是财会人的日常工作之一，现在的纳税申报多为网上申报，针对网上纳税申报的各类问题，网�？纬�，6节课：发票入门、申领、开具、审核、认证、抵扣、风险应对全盘实操，相关推荐： 关于登录、发票领用...电子税务局热点问答来啦！
【问题】纳税人享受车船税优惠，需要备案吗？【回答】《税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（税务总局公告2019年第21号）规定：“一、纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。”■ 会计实务会员，岗位体系化课程，分为3个阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理，配合金蝶 用友+实训软件全方位提升业务能力。用知识回答迷茫，用实力打破质疑，更多推荐： 生育保险缴费基数如何规定?