来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
个人所得税3500元费用扣除标准计算案例
【问题】会计当期差错有哪些更正方法？【答案】第一种 划线更正法划线更正法只适用于手工账。适用情况：记账凭证无误，只是账簿记录中的数字和文字有错误，可以用划线更正法。更正方法：在错误的数字或者文字上划一道红线注销，但是必须保证原有的字迹清晰可认；然后在红线上端的空白处记上正确的数字或者文字，并由经办人签字盖章 。第二种 红字更正法红字更正法手工账与电脑账都适用。根据错误不同，具体分为二种更正方式：1.科目或者方向出现错误核心：需要分2步，先是红字冲销原来分录，然后蓝字重新编制正确的分录。更正方法： 先用红字金额填制一张内容与错误记账凭证完全相同的记账凭证，并在摘要栏中写明“更正某月多少号凭证错误”并以红字金额登记入账，冲销原有的错误记录，然后再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证，并且登记入账。2.科目与方向均没有错误，但是金额多记核心：直接红字冲销多记的金额——就是“补提或冲销”中的冲销法。更正方法：只需红字金额填制一张内容与错误记账凭证科目与方向均完全相同的记账凭证，并在摘要栏注明：更正多少号凭证错误。但是要把多记得金额，用红字金额登记入账，冲销原有的错误记录。第三种 补充登记法补充登记法如果科目和方向都正确，只是金额少计了，就适用此法，且手工账与电脑账都适用！核心：只需补记少计了的金额——就是“补提或冲销”中的补提法。更正方法： 采用补充登记法时，将少填写的金额用蓝字填制一张记账凭证， 并在摘要栏内注明“补充某月多少号凭证少计数“，并据以登记入账， 这样就将少计的金额补充登记入账了。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 怎么理解增值税按次纳税和按期纳税？
财政部 税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称14号公告），加大小微企业以及制造业等行业的留抵退税力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户，下同)和制造业等行业，并一次性退还其存量留抵税额。有问题不用担心网校带你了解↓↓↓01符合条件的小微企业和制造业等行业纳税人申请留抵退税有哪些时间要求呢？? 增量留抵税额符合条件的小微企业和制造业等行业纳税人，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。? 存量留抵退税额微型企业：可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。小型企业：可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。制造业等行业中的中型企业：可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。制造业等行业中的大型企业：可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。特别说明上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，当期未申请的，以后纳税申报期也可以按规定申请。0214号公告规定的制造业等行业企业有哪些呢？按照14号公告的规定，制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。需要说明的是，如果一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业等行业纳税人。举个例子某纳税人2024年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元，其中：生产销售设备销售额300万元，提供交通运输服务销售额300万元，提供建筑服务销售额400万元。该纳税人2024年5月至2022年4月期间发生的制造业等行业销售额占比为：60%[=（300+300）/1000]因此，该纳税人当期属于制造业等行业纳税人。03小微企业、制造业等行业纳税人按照14号公告规定申请留抵退税，需要满足哪些条件呢？? 需同时符合以下条件：1.纳税信用等级为A级或者B级；2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。04增量和存量留抵退税情形如何确定呢？增量：获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。存量：获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。05小微企业规模判定指标是什么呢？14号公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。06即征即退、先征后返(退)政策和留抵退税如何选择呢？不可共享自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策�？勺辉�2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。会计人员提升自身实操技能是重中之重，推荐2022年畅学卡实操会员套餐： 1500+门课免费学； 每年200-300场直播，每周直播更新，每天学习提升； 实训操作，多行业真账实训，开票报税全真模拟实操，让您在操作中提升技能。 更有100套各类资料模板，班级群答疑等超值服务。相关资讯： 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报“五步走”