来源_澄誉财务 发布日期:2024年01月19日
房产税政策焦点解读
问题：9月开的增值税销项发票，11月客户退回来了，怎么业务处理？增值税销项发票要红字冲回吗？红字发票怎么开？答案：账务处理：借：应收账款 负数 贷：主营业务收入 负数 应交税费-应交增值税-销项税额根据总局公告2016年第47号《关于红字开具有关问题的公告》：需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。● ● ●日常生活中，很多人都会遇到增值税发票开错的问题，那遇到这种情况该如何处理呢，本次发票开错、退回等异常处理课程就为大家讲解发票开错、退回等异常情况的处理。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 固定资产后续支出资本化
为配合做好本市疫情防控工作，便利纳税人办理纳税申报等事宜，上海市按月、按季申报4、5月份的申报纳税期限延长到了5月31日。网上电子申报企业端（eTax@SH3）也为此进行了功能界面的优化，为帮助您更便捷申报4、5月份的未申报项目，这里为您整理好了相关攻略，快来一起学习吧！▼软件安装与更新打开软件后，软件将自动为您更新到最新版本，您也可通过【菜单】-【工具】-【软件更新】进行手动更新。如果您尚未安装电子申报软件，请先登录以下网址：，依次安装下载三个软件： Framework 2.0(32位)或(64位)、CA证书管理器-协卡助手、eTax@SH 3 Windows版。▼更新核定当月首次填写报表前，请先更新核定，当核定数据过期时，软件上方会出现这个提示，并无法进行【填写】和【发送】哦。您也可以根据以上界面的提示在【账户】界面点击【更新核定】。▼查看未办结事项申报期延长后，【待完成】界面会同时出4、5月份待办项目，并提醒：“您如有上期未申报项目，请点击相应报送月份，及时查看并申报。”您可以切换月份页签进行查看。▼申报表填写报送1、申报界面不可修改税款所属期申报项目以《增值税一般纳税人申报表》为例，您需在【待完成】或【填写】窗口界面先选择4月页签，点击新增所属期2022年3月的申报项目。进入申报表填写�？�，填写好税费数据、保存并发送报表。在所属期3月的增值税申报项目申报成功后，【待完成】界面4月份页签会移除相应待办事项，【填写】窗口4月份页签会提示相应申报项目“当期已申报”。2、申报界面可修改税款所属期申报项目以《扣缴企业所得税申报表》为例，您须在5月页签的【待完成】或【填写】窗口界面，点击进入相应申报项目。进入报表填写界面，您可修改表头税款所属期，填写好相关税费数据，发送报表、收取回执，完成申报。税务申报是每个财务人必备的技能，推荐学习，全税种通盘学+报税/认证/开票/汇算清缴实训平台模拟演练，带你掌握各类纳税申报问题。相关推荐： 新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠？